비상장주식 양도소득세 신고 기한 및 세율 정리!
비상장주식은 양도소득세 신고와 함께 양도차익에 대하여 양도세를 납부해야 합니다. 이 글에서는 비상장주식 양도소득세 신고 기한과 세율에 대해 알아보겠습니다.
Feb 26, 2024
"회계사가 직접 알려주는 비상장주식 양도소득세 신고 기한 및 세율"
주식 중 일반적으로 우리에게 익숙한 것은 바로 상장주식입니다.
그런데 이렇게 익숙한 상장주식을 주로 거래하다 보니, 비상장주식을 거래하는 경우 세금을 신고하고 납부해야 한다는 사실을 깜빡하는 경우가 많은데요.
현재 세법에서는 일정 요건을 충족하는 경우를 제외하고는 대부분의 상장주식 거래는 세금 납부 의무가 없습니다.
하지만 비상장주식은 양도소득세 신고와 함께 양도차익에 대하여 양도세를 납부해야 합니다!
그럼 지금부터 비상장주식 양도소득세 신고 기한과 세율에 대해 알아볼게요.
1. 비상장주식 양도소득세란?
개인이 비상장주식을 양도하며 발생하는 이익에 대해 부과되는 세금을 말합니다.
쉽게 말해 비상장주식을 팔 때 내가 주식을 산 금액과 판 금액의 차이, 즉 양도차익에 대해 부과되는 세금이에요.
2. 비상장주식 양도소득세 신고 기한
신고 기한은 크게 2가지로 나누어볼 수 있습니다.
1) 일반적인 비상장주식
양도일이 속하는 반기의 말일부터 2개월 이내에 신고/납부해야 합니다.
정리해 보면 양도일을 기준으로 아래와 같이 상반기와 하반기로 나누어볼 수 있는데요.
- 상반기(1월 1일 ~ 6월 31일) : 8월 31일까지
- 하반기(7월 1일 ~ 12월 31일) : 다음 해 2월 28일(또는 29일)까지
아래의 예시를 보시면 더 확실히 이해가 되실 거예요.
[예시]
- 양도일 : 2024년 3월 7일
- 양도일이 속하는 반기의 말일 : 2024년 6월 30일
- 양도세 신고 기한 : 2024년 8월 31일 이내
2) 특정주식 또는 부동산과다법인 주식
양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월 이내에 신고/납부해야 합니다.
[예시]
- 양도일 : 2024년 3월 7일
- 양도일이 속하는 달의 말일 : 2024년 3월 31일
- 양도세 신고 기한 : 2024년 5월 31일 이내
3. 비상장주식 양도소득세 세율
기본 세율은 양도가액 및 양도차익의 규모에 따라 달라집니다.
납부 세율을 크게 2가지로 나누어볼 수 있는데요.
1) 일반적인 비상장주식
① 대주주
- 양도차익 3억 원 이하 : 20%
- 양도차익 3억 원 초과 : 25%
② 대주주 외
- 중소기업 : 10%
- 비중소기업 : 20%
2) 특정 주식 또는 부동산과다법인 주식
부동산을 양도한 것으로 보아 6% ~ 42% 세율을 적용합니다.
4. 비상장주식 양도소득세 신고 주의사항
1) 증권거래세 신고 챙기기
양도 금액의 0.35%만큼 증권거래세 신고 및 납부를 꼭 챙겨야 합니다.
2) 과세표준 산정 시
250만 원 공제를 해야 해요.
5. 자주 묻는 질문 (FAQ)
1) 비상장주식은 어떻게 평가하나요?
여러 가지 방법이 있지만 흔히 시가 총액을 기준으로 가치를 평가합니다.
2) 비상장주식 양도 시 손실을 본 경우 세금 환급을 받을 수 있나요?
네, 양도로 인해 손실이 발생한 경우, 특정 조건에 해당될 경우 세금 환급을 신청할 수 있습니다.
비상장주식 양도소득세 신고는 양도차익 계산, 대주주, 중소기업 등을 정확하게 판단해야 합니다.
이러한 정확한 판단을 위해서는 세무회계 전문가와 상담을 통해 함께 검토하고 신고 및 납부를 진행하는 것을 추천드립니다.
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